Главными средствами перераспределения доходов и наиболее важными орудиями го-сударственного регулирования экономики и экономической политики являются бюджети налоги. Это тесно связанные категории, поэтому часто говорят о бюджетно-налоговойполитике (сфере, системе, отношениях и т.п.) Часто вместо термина «бюджетно-налоговый» используют его синоним «фискальный» (от лат. fiscus — государственнаяказна и fiscalis -относящийся к казне).В качестве другого синонима бюджета и налогов используют также термины «госу-дарственные финансы», «финансы страны». Для обозначения совокупности бюджетно-налоговой и денежно-кредитной систем употребляют термин «финансово-кредитнаясистема» (сфера отношения и т.д.) или иногда просто — «финансы».Бюджетно-налоговая (фискальная) политика - меры правительства по изменениюгосударственных расходов, налогообложения и состояния государственного бюджета,направленные на обеспечение полной занятости и производство неинфляционного ВНП.? Стимулирующая бюджетно-налоговая политика (фискальная экспансия) в крат-косрочной перспективе имеет своей целью преодоление циклического спада экономикии предполагает увеличение госрасходов, снижение налогов или комбинирование этихмер. В более долгосрочной перспективе политика снижения налогов может привести красширению предложения факторов производства и росту экономического потенциала.Осуществление этих целей связано с проведением комплексной налоговой реформы, со-провождающейся ограничительной кредитно-денежной политикой Центрального Банкаи изменением оптимизации структуры государственных расходов.? Сдерживающая бюджетно-налоговая политика (фискальная рестрикция) имеетсвоей целью ограничение циклического подъема экономики и предполагает снижениегосрасходов, увеличение налогов или комбинирование этих мер. В краткосрочной пер-спективе эти меры позволяют снизить инфляцию спроса ценой роста безработицы испада производства. В более долгом периоде растущий налоговый клин может послу-жить основой для спада совокупного предложения и развертывания механизма стагфля-ции, особенно в том случае, когда сокращение государственных расходов осуществ-ляется пропорционально по всем статьям бюджета и не создается приоритетов в пользугосударственных инвестиций в инфраструктуру рынка труда. Затяжная стагфляция нафоне неэффективного управления государственными расходами создает предпосылкидля разрушения экономического потенциала, что нередко встречается в экономиках пе-реходного периодов, том числе и в России.? Дискреционная фискальная политика - целенаправленное изменение величин го-сударственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в результате спе-циальных решений правительства, направленных на изменение уровня занятости, объе-ма производства и темпов инфляции. При дискреционной фискальной политике в целяхстимулирования совокупного спроса в период спада целенаправленно создается дефи-цит госбюджета вследствие увеличения госрасходов (например, на финансированиепрограмм по созданию новых рабочих мест) или снижения налогов. Соответственно, впериод подъема целенаправленно создается бюджетный излишек.Дискреционная политика правительства связана со значительными внутренними вре-менными лагами, так как изменение структуры государственных расходов или ставокналогообложения предполагает длительное обсуждение этих мер в парламенте.? Недискреционная фискальная политика - автоматическое изменение названныхвеличин в результате циклических колебаний совокупного дохода. Недискреционнаяфискальная политика предполагает автоматическое увеличение (уменьшение) чистыхналоговых поступлений в госбюджет в периоды роста (уменьшения) ВНП, которое ока-зывает стабилизирующее воздействие на экономику.При недискреционной фискальной политике бюджетный дефицит и излишек возни-кают автоматически, в результате действия встроенных стабилизаторов экономики."Встроенный" (автоматический) стабилизатор - экономический механизм, позволяю-щий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не при-бегая к частым изменениям экономической политики правительства. В качестве такихстабилизаторов в индустриальных странах обычно выступают прогрессивная системаналогообложения, система государственных трансфертов (в том числе страхование побезработице) и система участия в прибылях. Встроенные стабилизаторы экономики от-носительно смягчают проблему продолжительных временных лагов дискреционнойфискальной политики, так как эти механизмы "включаются" без непосредственноговмешательства парламента.Степень встроенной стабильности экономики непосредственно зависит от величинциклических бюджетных дефицитов и излишков, которые выполняют функции автома-тических "амортизаторов" колебаний совокупного спроса.Циклический дефицит (излишек) - дефицит (излишек) государственного бюджета, вы-званный автоматическим сокращением (увеличением) налоговых поступлений и увели-чением (сокращением) государственных трансфертов на фоне спада (подъема) деловойактивности.В фазе циклического подъема Y2>Yo, и поэтому налоговые отчисления автоматиче-ски возрастают, а трансфертные платежи автоматически снижаются. В результате воз-растает бюджетный излишек и инфляционный бум сдерживается.В фазе циклического спада Y1br> ферты растут. В итоге увеличивается бюджетный дефицит на фоне относительного рос-та совокупного спроса и объема производства, что ограничивает глубину спада.Величины циклических дефицитов и излишков определяются степенью "крутизны"графиков налоговой и бюджетной функций. Угол наклона налоговой функции Т опреде-ляется величиной предельной налоговой ставки t, а угол наклона функции государст-венных расходов G - величиной у, которая характеризует соотношение между изменени-ем суммы получаемого трансферта и изменением величины дохода. Соответственно,чем выше уровень дохода, тем выше вносимый налог и ниже трансферт, получаемый отгосударства.Даже в том случае, когда все государственные расходы G упрощенно представленыкак неизменная величина, независящая от динамики текущего дохода, степень встроен-ной стабильности экономики оказывается тем выше, чем выше уровень налоговых ста-вок t, и чем, соответственно, круче линия Т. В положении Т величины циклическихбюджетных дефицитов и излишков больше, чем в положении Т, и поэтому встроенныестабилизаторы оказывают более сильное воздействие на рост или снижение совокупно-го спросаВ то же время, увеличение степени встроенной стабильности экономики противоре-чит другой, более долгосрочной цели бюджетно-налоговой политики - укреплению сти-мулов к расширению предложения факторов производства и росту экономического по-тенциала. Стимулы к инвестированию, предпринимательскому риску и труду оказыва-ются относительно сильнее при сравнительно более пологой кривой налоговой функ-ции, что может быть достигнуто путем снижения предельных ставок налогообложения.Однако это снижение сопровождается сокращением величин циклических бюджетныхдефицитов и излишков, а, следовательно, и снижением степени встроенной стабильно-сти экономики. Выбор между краткосрочными и долгосрочными эффектами фискаль-ной политики является сложной макроэкономической проблемой, как для индустриаль-ных, так и для переходных экономик.Встроенные стабилизаторы не устраняют причин циклических колебаний равновес-ного ВНП вокруг его потенциального уровня, а только ограничивают размах этих коле-баний. На основании данных о циклических бюджетных дефицитах и излишках нельзяоценивать эффективность мер фискальной политики, так как наличие циклически не-сбалансированного бюджета не приближает экономику к состоянию полной занятостиресурсов, а может иметь место при любом уровне 'выпуска. Поэтому встроенные стаби-лизаторы экономики, как правило, сочетаются с мерами дискреционной фискальной по-литики правительства, нацеленными на обеспечение полной занятости ресурсов. В ре-зультате возникает структурный дефицит (излишек) государственного бюджета - раз-ность между расходами (доходами) и доходами (расходами) бюджета в условиях полнойзанятости. Циклический дефицит нередко оценивается как разность между фактическойвеличиной бюджетного дефицита и структурным дефицитом.Сложности определения уровня полной занятости ресурсов, естественного уровнябезработицы и потенциального объема выпуска затрудняют расчеты структурных дефи-цитов (излишков) государственного бюджета, как в индустриальных, так и в переход-ных экономиках, хотя именно на основе динамики этих макроэкономических индикато-ров оценивается эффективность мер фискальной политики в долгосрочной перспективе.Наибольший стабилизационный эффект бюджетного излишка связан с его полнымизъятием, препятствующим выплате процентов по государственному долгу, увеличениюсоциальных трансфертов или финансированию каких-либо других государственныхрасходов за счет этих средств. Так как рост циклического бюджетного излишка проис-ходит на подъеме экономики, который нередко сопровождается усилением инфляцион-ного напряжения, то любые выплаты населению части этих средств (в виде погашенияоблигаций, увеличения пособий малообеспеченным семьям и т.д.) будет сопровождать-ся дальнейшим увеличением совокупных расходов и нарастанием инфляции спроса. На-против, "замораживание" бюджетного излишка ограничивает избыточное давление со-вокупного спроса и сдерживает инфляционный бум в экономике.