Для заполнения формы №3 - «Отчет о финансово-имущественном состоянии пред-приятия» используют показатели баланса, Главную книгу и данные аналитического учета.Что бы не допустить расхождений с балансом из за округлений, для заполнения граф 3 и 6раздела «Движение фондов» формы №3 используют показатели стоящие в графах 3 и 4баланса.В статье «Уставный фонд» мы отражаем наличие и движение вкладов и средств уч-редителей ООО в имущество при создании и деятельности предприятия для обеспечения егоуставной деятельности (Прил. 3). Заполнение мы осуществляем на основании аналитическихданных к счету 85 журнала-ордера №13.Для заполнения строк 030-060, 085-130 мы используем аналитические данные, сосре-доточенные в журнале-ордере №12, который предназначен для учета операций по видамфондов и целевых средств на счетах 87,88,96. В статье «Резервный фонд» мы отражаем егосостав и движение. Его конечная сумма не должна превышать 25% от УФ (Прил. 3).Для создания фондов для развития и совершенствования производства, поощренияработников фирма не имеет средств, поэтому, строки 040,050,060 не заполняются. Всерасходы на развитие производства, социальные нужды, выплату некоторых штрафов фирмаосуществляет за счет прибыли (Прил. 2).В строке 070 показываем движения нераспределенной прибыли прошлых лет, учеткоторой ведется на 98 счете. В нашем случае, использование этой прибыли связано свыплатой штрафа за неправильно исчисленный НДС в 1995 г.В строке 080 мы отражаем движение средств, которые, для равномерного отнесенияотдельных видов затрат на расходы производства резервируются на последующую оплатуотпусков работникам, на выплату вознаграждения за выслугу лет, на последующие затратыпо ремонту предметов проката и на производственные затраты для подготовительных работна предприятиях сезонным характером производства.В статье «Фонд охраны труда» мы показываем сумму отчислений в фонд охраны трудафирмы (60% от 1% валового дохода), его использование и остаток на конец отчетного года(Прил. 3).В строке 090 фирма отражает сумму средств, поступивших на социальную защитуграждан, а именно чернобыльцев, расход и остаток этой суммы. Строка 110 заполняется всовокупности со строками 141,142,143 и отражает общую сумму некоторых субсчетов 88счета «Фонды специального назначения». Эта сумма показывается в движении за год. Внашем случае, здесь отражается сумма курсовых разниц по операциям с иностраннойвалютой (строка 141), сумма сальдо субсчета «Фонд индексации балансовой стоимости»(строка 142), сумма сальдо субсчета «Фонд пополнения оборотных средств и дооценкиТМЦ» (строка 143). В свободных строках показывается движение фондов и иных целевыхпоступлений, не упомянутых в предыдущих статьях (Прил. 3).Второй раздел «Использование средств бюджета и внебюджетных фондов» представляетсобой как бы расшифровку строк 090 и 100. После заполнения показателей этого разделанеобходимо еще раз проверить соответствуют ли показатели графы 3 строк 200-270 даннымграфы 4 строки 090, а сумма данных графы 4 строк 200-270 - данным графы 4 строки 100.Третий раздел называется «Направление средств в целевые и внебюджетные фонды и напотребление». К моменту заполнения у нас уже должны быть составлены расчетныеведомости, отчеты и расчеты, данные, которые мы используем при заполнении, показателиэтого раздела. Для заполнения строки 300, мы используем соответствующие показателирасчетной ведомости по средствам государственного социального страхования. Используяпоказатели «Отчета о начислении страховых взносов, других поступлений и расходованиисредств Пенсионного фонда» заполняем статью «Пенсионный фонд». Затем заполняемстроку 320: сначала в графе 3 проставляется сумма строк 2-6 из «Расчетной ведомости посредствам в Государственный фонд содействия занятости». Потом в графе 5 отражаетсяпоказатель строки 8 «Расчетной ведомости». Остатки задолженности на начало и конец годапо «Расчетной ведомости» должны соответствовать остаткам аналитического учета счета65/4 (Прил. 3).В строке «На финансирование дорожного хозяйства» проставляем: в графе 3 показательграфы 3 строки 70 по форме №10-Д; в графе 4 показатель из графы 4 строки 70 этой жеформы. В строках 345-350 показываем отчисления и взносы в государственные отраслевые ирегиональные фонды охраны труда и государственный инновационный фонд. Соотношениямежду расчетами следующие: из 1% валового дохода, берущегося отдельно для каждогофонда - 40% идет в фонд охраны труда и 30% соответственно в инновационный фонд.В статье «Среднесписочная численность работников» показывается численность ра-ботников фирмы. Данные строк 370-373 у нас соответственно равняются показателям«Отчета по труду» (Прил. 3).В четвертом разделе «Наличие и движение основных средств» в первом подразделе(строки 400-440) мы отражаем стоимость ОС фирмы, находящейся на ее балансе. Строки400-440 заполняются на основании данных аналитического учета к 01 счету. В этомподразделе мы заполняем только 410 и 440 строки, в которых показываем наличие идвижение средств в сфере материального производства. К нашим ОС основного видадеятельности относятся строения, сооружения, передаточные приспособления, машины иоборудование, транспортные средства, инструмент и инвентарь завода по производству б/анапитков. Строки 420 и 430 мы не заполняем (Прил. 3). Строку «Незавершенноестроительство» мы заполняем используя данные синтетического и аналитического учета к33 счету.В подразделе «Справки», строке 454-459, приводится прибыль (+), убыток (-), от :реализации ценных бумаг, ликвидации ОС, покупки-продажи валюты, совместной дея-тельности, депозитных счетов. В строках 460-463 показывается расшифровка строки 440графы 6. В строке 475 мы показываем среднегодовую стоимость ОС, рассчитанную поформуле:(0,5 на 1/01/96г. + на 1/02/96г. + ... + 0,5 на 1/01/97г.) / 12Расчет приведен в приложении 7.В строках 480-482 дается расшифровка источников финансирования по строительствуобъектов, указанных в строке «Незавершенное строительство». В строках 495-496 мыприводим сведения об отведенной земельной площади, согласно расчету, утвержденномуГлавАПУ, который составляется ежегодно в начале года.В разделе 5 «Налоги и движения нематериальных активов» мы показываем наличие идвижение нематериальных активов, которые на правах собственности принадлежат фирме.Данные, для заполнения этого раздела, берутся из аналитических данных к счету 04. Этомогут быть карточки или оборотная ведомость.В разделе 6 «Финансовые вложения» отражаем наличие долгосрочных и краткосрочныхвложений предприятия в УФ других предприятий, ценные бумаги других предприятий,облигации, депозитные и другие доходные активы, учет которых ведется на 58 счете.Наличие собственных оборотных средств по состоянию на 1/01/97г. определяется:Строка 595 (форма №3) = стр. 495+стр. 530 - стр. 070 - стр. 300 - стр. 490 (форма №1)(Прил. 3).В разделе «Переоценка ТМЦ и товаров» мы используем для заполнения данные син-тетического 14 счета и журнала ордера №17. В нашем случае, мы отражаем дооценку своихтоваров, концентрата, красителя, добавок, продовольственных товаров. Сумма ее пошла наприрост собственных оборотных средств.В разделе 10, строки 700-730, необходимо отразить иностранные инвестиции в видах иформах, предусмотренных Декретом КМУ от 20/05/93г. №55-93 «О режиме иностранногоинвестирования».Показатели раздела «Недостачи, кражи и порча ценностей» заполняются на основанииданных б/у по счетам 84 и 72. В разделе 12 приводится общая площадь объектов жилищногофонда, находящихся на балансе предприятия, доходы и расходы по содержанию иэксплуатации объектов жилищно-коммунального и социально-культурного назначения,которые учитываются по субсчетам на 29 счете «Обслуживающие производства ихозяйства».В разделе 13 «Внебалансовые активы и пассивы» мы отражаем наличие и движениевнебалансовых активов и пассивов, учет которых ведется на забалансовых счетах: 001-строка850; 002 и 003 - строка 855; 004 - строка 860; 005 - строка 865; 006 и 007 - строки 870-875;008 - строка 880 (Прил. 3).